个人所得税专项附加扣除政策于2019年1月1日起正式实施，由国家税务总局开发的个人所得税手机App软件也于2018年12月31日正式上线。由于关乎每个纳税人的个税重要信息，该App一经上线就引发强烈关注。但有网友用个税App填报个人信息时，却发现自己“被入职”陌生企业。这到底是怎么回事？个税申报房租抵扣时，房东不愿意提供身份信息，遇到此问题，又该怎么解决？
个税APP填报，竟然发现自己任职不相关公司？
有些人可能被利用虚报个税！
网友@Asaikana 在其个人微博反映：“装了国家税务总局的个人所得税App。结果填完一看，里面的我的任职受雇信息里，竟然除了本职工作，还多了一家完全不认识的食品公司。”
甚至还有网友反映竟然出现自己同时受雇于两家公司的情况！
而上周，我们发布了关于个税APP填报问题时《税务局短信紧急通知！“个人所得税”APP必须这样填！填错将不能抵扣！》中，很多用户也反映自己在填报时也出现相关的问题：
一时间，网友热烈讨论这种被就业的现象，昨天，相关话题一度冲上热搜前几位：
到底是怎么一回事？
对此，相关专家表示，在排除该网友和这家公司产生过经济往来的所有可能性的情况下，这位网友的个人信息很可能被盗用了，可能被个别企业进行虚报个税，以达到偷逃企业所得税的目的。
举例来讲，某企业多为一名这样的“影子员工”虚报一份不存在的“工资”，就可以在缴纳企业所得税时多抵扣一份。
这些企业所逃的，究竟是什么税？为什么要通过这种方式逃税？
根据我国现行税法，大部分企业需要缴纳税率为25%的企业所得税。不过，法律法规同时也明确，企业一部分合理的支出可以被免于征税。而对于企业来说，最大块的支出，就是员工的工资了。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条就对此明确规定：“企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。”
也就是说，企业的工资支出不用缴纳企业所得税。这样一来，一部分企业就意图钻法律法规的空子，通过增加“隐形员工”的方式逃税。因为只要员工的数量有了增加，工资支出的总额就可以跟着增加，这样一来，准予免征企业所得税的额度就更大了，纳税额自然也就减少了。而这往往只需要制作一份虚假的员工花名册就可以实现。
此外，虚列员工可以方便逃缴个人所得税。由于工资薪金适用超额累进税率。当企业雇员的工资薪金收入额较大时，将适用较高的税率。因此，一部分企业在扣缴个税时，可能会将每个人的收入拆分到“隐形员工”的头上，以适用较低的税率。
这类案例不少见。例如，2017年1月，浙江省宁波市国税局第三稽查局便查处了一起虚列人员领取工资、实施偷逃企业所得税的案件，3个年度总计涉税金额121万元。
据税务部门介绍，根据资料显示，该企业每月员工人数多达11人，但根据检查人员前期踩点与正式下户时的所见，企业的经营场所无法满足11人办公。该企业财务人员承认，企业通过虚增员工名单来虚列工资，以偷逃企业所得税。
如果碰到这种情况，我们该怎么办？
在个人所得税App中“任职受雇信息”部分中的“详情”页面，有一个“申诉”选项。如果在信息列表中出现了一个从未就职过的公司，用户在“申诉”部分内选择“从未任职”的选项，并填写不少于十五字的理由。对此类现象进行申诉。
房租可抵扣个税房东：你要申报，我就涨租金！
税务局回应
除了填报个税APP时遇到个人信息冒用之外，最近，很多很多小伙伴也在后台向我们反馈，个税专项扣除中包括住房租金专项专项扣除，大家可以享受每月800-1500元的专项扣除，这对很多在外打拼的人来说无疑是一个福利。但是有房东不愿意提供身份证号和信息，不配合出租人进行住房租金专项扣除。
不少租房者反映，他们在向房东或中介索取相关信息用于填报时，被对方以各种理由拒绝，或者要求涨租。
浙江杭州一位租房者在朋友圈贴出了中介管家发的通知，上面写着：“目前的房租不含税，如果填报公司相关信息用于扣除，相关税费由租客承担，相当于年租金的20%。”
据中国新闻网报道，根据新规，在北京租房的小张可以税前扣除1500元，在单位下发个税专项附加扣除信息表后，想到每月收入可以增加点钱，她便准备填表。
按照信息表，要享受住房租金专项附加扣除，需要填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码，或者出租方单位名称及纳税人识别号(社会统一信用代码)、租赁起止时间等信息。
但房东知道这个消息后，却给小张泼了一盆冷水。“如果你申报租金扣除，税务局找我收税的话，我会把钱加到房租上，目前房租是不含税的价格。”
小张的遭遇并非个例。很多网友在社交媒体上反映，自己向房东索要其身份信息，但遭到拒绝，房东以提交信息后可能被征税为由，规劝租客不要申报个税租金扣除，甚至有房东还表示如果进行扣除就要租客退房。
一边是个税可能抵扣几十块，另一边是房租可能上涨几百块，权衡之下，很多租客为了避免与房东闹僵而被扫地出门，被迫选择不再申报租金支出扣除，无法享受到国家发放的个税减税红包。
房东们的担忧真的成立吗？
中国城市房地产研究院院长谢逸枫表示，住房租金抵扣个税，的确很有多房东因为担心税务局追缴税费而通过涨房租的形式来弥补，这相当于把税费的损失转嫁到租金里面，这样租客反而会承担更多的生活与经济压力。
58安居客房产研究院首席分析师张波说，首先，按照目前个税法的规定，房东收取的房租收入要按照财产租赁所得缴纳个税，这个和房客是否需要抵扣没有直接关系，其次，房东也有义务协助房客完成房租个税的抵扣，以担心被税务局追缴税费的理由来阻挠房客抵扣既不合理也不合法。
汪蔚青表示，在申报租金扣除时，新规只是要求留存房租合同等备查，并没有要求提供完税发票和付款记录，本身政策已经考虑很周到，释放了最大的制度善意，就是为了方便租客能顺利享受到租金扣除，但很多房东借机威胁涨房租，对于这种行为可以根据租赁合同条款的约定来主张自己的权利，也可以直接向税务部门举报。
官方回应来了：目前没有加强租金征税的通知
而今天，根据中国新闻网的报道，住房租金可以抵扣个税了，但房东却担忧税务部门会根据信息找其征税。对此，通过咨询国家税务总局12366纳税服务平台，客服表示目前没有接到根据专项附加扣除信息追征房租相关税费的通知。
个人出租住房纳税太高
房东缴税=涨房租？
很多房主被网络文章提到的高额计税数字吓住了，更不愿意去配合租客申报住房租金扣除。“你享受的专项附加扣除优惠还不如我缴的税多”。实际上，房东实际需缴的税款并没有网传的那么多。
据了解，北京市出租房屋所得要缴纳的税种包括个人所得税、增值税、印花税、房产税和城建税等，合计约为16%，但实际上，北京市出租房屋的综合税率优惠大概在5%，“这是为了降低租客租房的费用。”长平经济研究所执行所长王长勇说。也就是说，假如北京一个房东出租住房，每月房租收入3000元，按照5%综合征收税率，实际缴纳税款只有150元，纳税数额远没有网络文章中计算的那么高。
以广州为例：
具体来看，个人出租住宅房屋月租金收入（不含增值税税额，下同）未达2000元的，税费综合征收率为4％；
月租金收入2000元以上（含2000元），30000元以下（含30000元）的，税费综合征收率为6％；
月租金收入30000元以上， 100000元以下（含100000元）的，税费综合征收率为7.9％；
月租金收入100000元以上的，税费综合征收率为8％。
我们以广州为例算了 一笔账：
三个小伙伴共同租住了一套三居室，年租金4.8万元（月租金4000元）。如三位租客是扣除三险一金后年收入10万元的在广州工作者，减除6万元的基本减除费用，应纳税所得为4万，应纳税1480元。若该个人只享受住房租金这一项专项附加扣除，那么一年有1.8万元可享受税前减免，这样实际应纳税所得为2.2万元，应缴个人所得税为660元，实际每人减免纳税820元，每年可减免2460元。而对于房东来说，每年4.8万元的房租收入则需缴税2880元。
租客年减税2460元及房东年缴税2880元，理想的状态下可以这样：房东交的税可以加房租给房客，但房客由于享受了个税优惠，这部分钱给房东，这样两方都交了税，但是和以前相比没有增加额外支出。这样，房东也尽到了依法纳税的义务。以上的情况最为“皆大欢喜”。
附：住房租金专项扣除如何填报：
1．点击【首页】-【住房租金】；
2．确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；
3．选择扣除年度，以及录入住房租金支出相关信息；
4．出租方类型分为自然人和组织，需要录入对应类型的出租人身份证件信息或出租单位统一社会信用代码（纳税人识别号），点击【下一步】；
5．选择申报方式，【提交】即可。
国家税务总局：个税申报五提醒！
为帮助纳税人更好享受专项附加扣除，国家税务总局整理出专项附加扣除诚信申报“五提醒”：①请依法留存与享受专项附加扣除相关的证明资料；②请在2020年1月1日（含）后申报大病医疗扣除；③请勿同时申报住房贷款利息和住房租金扣除；④申报享受职业资格继续教育的，填报的相关证书发证或批准日期应该在2019年1月1日（含）之后；⑤申报子女教育扣除的，父母双方总扣除金额请勿超过每个子女每月1000元的标准。详见↓
第一，请依法留存与享受专项附加扣除相关的证明资料，比如子女在境外接受学历教育、享受子女教育扣除的纳税人，需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育证明资料。
如果您已经申报某项专项附加扣除，又没有留存这些证明资料，将会影响您享受专项附加扣除。
第二，请在2020年1月1日（含）后申报大病医疗扣除。
由于大病医疗扣除需要累计计算个人全年发生的医疗支出自行负担金额，所以只能在2019年度结束后才能申报享受。
第三，请勿同时申报住房贷款利息和住房租金扣除。
您只能选择住房贷款利息或者住房租金中的一项扣除。同时符合两项扣除条件的，可根据个人情况自行选择其中一项扣除。
第四，申报享受职业资格继续教育的，填报的相关证书发证或批准日期应该在2019年1月1日（含）之后。
专项附加扣除自2019年1月1日起实施，因此发证（批准）日期在这一时间之后的才能依法享受扣除。
第五，申报子女教育扣除的，父母双方总扣除金额请勿超过每个子女每月1000元的标准。
如果父母双方享受子女教育扣除，需要在协商一致的基础上进行申报。如果双方都按照1000元/月的扣除标准申报，将影响双方子女教育扣除的享受。
如果您对专项附加扣除有疑问和问题，可以拨打12366纳税咨询服务热线，或者向当地税务机关咨询。
